第一章稅法概論1
第一節(jié)稅收基礎(chǔ)理論1
一、稅收的概念1
二、稅收的特征2
三、稅收的職能3
四、稅收法律關(guān)系 4
第二節(jié)稅法基礎(chǔ)理論5
一、稅法的概念5
二、稅法的分類5
三、稅法的原則6
第三節(jié)稅法的構(gòu)成要素8
一、納稅義務(wù)人8
二、征稅對(duì)象8
三、稅目8
四、稅率9
五、納稅環(huán)節(jié)10
六、納稅期限11
七、納稅地點(diǎn)11
八、稅收減免11
第四節(jié)我國現(xiàn)行稅法體系和稅收征管體制11
一、我國社會(huì)主義稅收體系的建立與發(fā)展11
二、我國稅收法制建設(shè)的規(guī)范化階段11
三、我國現(xiàn)行稅法體系13
四、我國稅收征管體制13
練習(xí)題16
第二章增值稅法17
第一節(jié)增值稅基本原理18
一、增值稅的產(chǎn)生與發(fā)展18
二、增值稅的概念18
三、增值稅的特點(diǎn)19
四、增值稅的類型19
五、增值稅的計(jì)稅方法20
六、我國增值稅制度的改革與發(fā)展21
第二節(jié)征稅范圍22
一、征稅范圍的一般規(guī)定22
二、視同銷售行為23
三、混合銷售行為24
四、兼營行為25
五、不征收增值稅項(xiàng)目26
第三節(jié)納稅義務(wù)人26
一、小規(guī)模納稅人26
二、一般納稅人26
第四節(jié)稅率與征收率27
一、稅率27
二、征收率29
第五節(jié)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算31
一、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算31
二、進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算35
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算38
第六節(jié)簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算42
第七節(jié)特定行為的增值稅征收管理42
一、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)42
二、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)43
三、跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)44
四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目45
第八節(jié)進(jìn)口貨物征稅45
一、進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人45
二、進(jìn)口貨物的適用稅率46
三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算46
四、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口47
第九節(jié)稅收優(yōu)惠47
一、法定免稅項(xiàng)目47
二、“營改增”試點(diǎn)過渡政策的主要規(guī)定48
三、起征點(diǎn)49
四、其他規(guī)定50
第十節(jié)征收管理50
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間50
二、納稅期限51
三、納稅地點(diǎn)51
第十一節(jié)增值稅發(fā)票的使用及管理52
一、增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次52
二、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購52
三、增值稅專用發(fā)票的開具53
四、加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理54
練習(xí)題56
第三章消費(fèi)稅法58
第一節(jié)消費(fèi)稅概述58
一、消費(fèi)稅的概念58
二、消費(fèi)稅的基本特征59
三、消費(fèi)稅的作用60
第二節(jié)納稅義務(wù)人和稅目、稅率60
一、納稅義務(wù)人60
二、征稅范圍和稅目61
三、征稅環(huán)節(jié)61
四、稅率62
第三節(jié)計(jì)稅依據(jù)64
一、從價(jià)計(jì)征64
二、從量計(jì)征65
三、從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征65
四、計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定65
第四節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算66
一、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算66
二、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算68
三、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算69
四、已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算69
五、特殊環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算71
第五節(jié)征收管理71
一、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間71
二、消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)72
三、消費(fèi)稅納稅期限72
練習(xí)題73
第四章城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加75
第一節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅75
一、城市維護(hù)建設(shè)稅概述75
二、納稅義務(wù)人76
三、稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算76
四、稅收優(yōu)惠78
五、征收管理78
第二節(jié)教育費(fèi)附加79
一、教育費(fèi)附加概述79
二、計(jì)征依據(jù)、計(jì)征比例和計(jì)算79
三、地方教育附加的規(guī)定79
四、征收管理79
練習(xí)題80
第五章關(guān)稅法81
第一節(jié)關(guān)稅概述81
一、關(guān)稅的起源81
二、關(guān)稅的概念82
三、關(guān)稅的特點(diǎn)82
四、關(guān)稅的分類83
五、關(guān)稅的作用83
六、征稅對(duì)象和納稅義務(wù)人84
第二節(jié)進(jìn)出口稅則84
一、進(jìn)出口稅則概述84
二、稅率85
第三節(jié)關(guān)稅完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算86
一、原產(chǎn)地規(guī)定86
二、關(guān)稅完稅價(jià)格87
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算88
第四節(jié)關(guān)稅減免89
第五節(jié)征收管理90
一、關(guān)稅的繳納90
二、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行90
三、關(guān)稅退還、補(bǔ)征和追征90
四、關(guān)稅納稅爭議的處理90
第六節(jié)船舶噸稅91
一、船舶噸稅概述91
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算91
三、稅收優(yōu)惠及征收管理92
練習(xí)題93
第六章企業(yè)所得稅法94
第一節(jié)企業(yè)所得稅概述94
一、企業(yè)所得稅的概念94
二、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)95
三、企業(yè)所得稅的作用95
四、我國企業(yè)所得稅的發(fā)展96
第二節(jié)納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率96
一、納稅義務(wù)人96
二、征稅對(duì)象97
三、稅率98
第三節(jié)應(yīng)納稅所得額的確定98
一、收入總額98
二、不征稅收入和免稅收入100
三、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目102
四、不得扣除的項(xiàng)目108
五、虧損彌補(bǔ)109
第四節(jié)資產(chǎn)的稅務(wù)處理109
一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理109
二、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理111
三、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理111
四、長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理112
五、存貨的稅務(wù)處理112
六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理113
第五節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算113
一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算113
二、境外所得抵扣稅額的計(jì)算115
三、居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算117
第六節(jié)稅收優(yōu)惠118
一、免征與減征優(yōu)惠118
二、高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)優(yōu)惠119
三、加計(jì)扣除優(yōu)惠119
四、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠120
五、加速折舊優(yōu)惠121
六、減計(jì)收入優(yōu)惠121
七、稅額抵免優(yōu)惠121
八、非居民企業(yè)優(yōu)惠122
九、其他優(yōu)惠122
第七節(jié)特別納稅調(diào)整123
一、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制123
二、預(yù)約定價(jià)安排124
三、成本分?jǐn)倕f(xié)議124
四、受控外國企業(yè)125
五、資本弱化規(guī)則125
六、一般反避稅條款125
七、特別納稅調(diào)整的管理126
第八節(jié)征收管理126
一、納稅期限和納稅申報(bào)126
二、納稅地點(diǎn)127
三、匯總、合并納稅127
四、源泉扣繳128
練習(xí)題129
第七章個(gè)人所得稅法132
第一節(jié)個(gè)人所得稅概述132
一、個(gè)人所得稅的概念132
二、個(gè)人所得稅的特點(diǎn)133
三、個(gè)人所得稅的作用133
四、個(gè)人所得稅的發(fā)展歷程135
第二節(jié)納稅義務(wù)人、征稅范圍和稅率135
一、個(gè)人所得稅的納稅人135
二、所得來源地的確定136
三、征稅范圍137
四、個(gè)人所得稅的稅率140
第三節(jié)應(yīng)納稅所得額的確定141
一、應(yīng)納稅所得額的確定141
二、每次收入的確定145
三、其他費(fèi)用扣除的規(guī)定145
第四節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算146
一、居民綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算146
二、非居民個(gè)人扣繳方法150
三、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)稅151
四、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算152
五、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算153
六、利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算153
七、偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算154
八、應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題154
第五節(jié)稅收優(yōu)惠157
一、免稅優(yōu)惠158
二、減征優(yōu)惠158
三、關(guān)于外籍個(gè)人有關(guān)津補(bǔ)貼的政策158
第六節(jié)稅收征管158
一、自然人納稅人識(shí)別號(hào)158
二、源泉扣繳159
三、自行申報(bào)納稅160
四、特別納稅調(diào)整161
練習(xí)題162
第八章資源稅類164
第一節(jié)資源稅164
一、資源稅概述164
二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人165
三、稅目與稅率166
四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算167
五、稅收優(yōu)惠169
六、征收管理169
第二節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅170
一、納稅義務(wù)人和征稅范圍170
二、稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算171
三、稅收優(yōu)惠172
四、征收管理172
第三節(jié)土地增值稅173
一、土地增值稅概述173
二、納稅義務(wù)人和征稅范圍174
三、稅率175
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算175
五、稅收優(yōu)惠179
六、土地增值稅清算和征收管理179
第四節(jié)環(huán)境保護(hù)稅181
一、環(huán)境保護(hù)稅的概念181
二、納稅義務(wù)人181
三、征稅對(duì)象182
四、稅率182
五、計(jì)稅依據(jù)182
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算183
七、稅收減免184
八、征收管理185
練習(xí)題186
第九章財(cái)產(chǎn)稅類187
第一節(jié)房產(chǎn)稅187
一、房產(chǎn)稅概述187
二、納稅義務(wù)人和征稅范圍188
三、稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算189
四、稅收優(yōu)惠191
五、征收管理191
第二節(jié)契稅192
一、契稅概述192
二、納稅義務(wù)人和征稅范圍193
三、稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算194
四、稅收優(yōu)惠195
五、征收管理196
第三節(jié)車船稅197
一、車船稅概述197
二、納稅義務(wù)人和征稅范圍198
三、稅目和稅率198
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算199
五、稅收優(yōu)惠200
六、征收管理200
練習(xí)題201
第十章行為稅類202
第一節(jié)印花稅202
一、印花稅概述202
二、納稅義務(wù)人203
三、稅目與稅率204
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算206
五、稅收優(yōu)惠207
六、征收管理208
第二節(jié)車輛購置稅209
一、車輛購置稅概述209
二、納稅義務(wù)人和征稅范圍210
三、稅率與計(jì)稅依據(jù)210
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算211
五、稅收優(yōu)惠212
六、征收管理212
第三節(jié)耕地占用稅213
一、耕地占用稅概述213
二、納稅義務(wù)人和征稅范圍214
三、稅額、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算214
四、稅收優(yōu)惠215
五、征收管理215
練習(xí)題216
第十一章稅收征收管理法217
第一節(jié)稅收征管法概述217
一、稅收征管法的立法目的218
二、稅收征管法的適用范圍218
三、稅收征管法的主體及其權(quán)利與義務(wù)的設(shè)定219
第二節(jié)稅務(wù)管理220
一、稅務(wù)登記管理220
二、賬簿和憑證管理222
三、發(fā)票管理223
四、納稅申報(bào)管理225
五、涉稅專業(yè)服務(wù)管理226
第三節(jié)稅款征收227
一、稅款征收的原則227
二、稅款征收的方式227
三、稅款征收的制度228
第四節(jié)稅務(wù)檢查232
一、稅務(wù)檢查的形式和方法233
二、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收檢查中的權(quán)責(zé)233
第五節(jié)稅收法律責(zé)任234
一、納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰234
二、扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰234
三、納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的法律責(zé)任234
四、對(duì)偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任234
五、進(jìn)行虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)行為的法律責(zé)任235
六、逃避追繳欠稅的法律責(zé)任235
七、騙取出口退稅的法律責(zé)任235
八、抗稅的法律責(zé)任235
九、在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任236
十、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任236
十一、不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任236
十二、有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任236
練習(xí)題237
第十二章稅務(wù)行政法制238
第一節(jié)稅務(wù)行政處罰238
一、稅務(wù)行政處罰概述238
二、稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類239
三、稅務(wù)行政處罰的主體與管轄240
四、稅務(wù)行政處罰程序240
五、稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行241
第二節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議241
一、稅務(wù)行政復(fù)議概述241
二、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)和人員242
三、稅務(wù)行政復(fù)議的范圍與管轄242
四、稅務(wù)行政復(fù)議的程序244
五、稅務(wù)行政復(fù)議決定244
第三節(jié)稅務(wù)行政訴訟245
一、稅務(wù)行政訴訟概述245
二、稅務(wù)行政訴訟的范圍與管轄246
三、稅務(wù)行政訴訟的程序247
第四節(jié)稅務(wù)行政賠償248
一、稅務(wù)行政賠償概述248
二、稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶蜁r(shí)效248
三、稅務(wù)行政賠償?shù)某绦?49
四、稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞?49
練習(xí)題250
第十三章國際稅收法律制度251
第一節(jié)國際稅收協(xié)定251
一、國際稅收協(xié)定概述251
二、我國締結(jié)的國際稅收協(xié)定252
第二節(jié)非居民企業(yè)稅收管理252
一、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)252
二、承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)253
三、股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得254
四、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外付匯的稅收管理255
第三節(jié)境外所得稅收管理255
一、境外所得稅額抵免概述255
二、抵免限額的計(jì)算方法255
三、稅收饒讓抵免258
第四節(jié)國際避稅與反避稅259
一、稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項(xiàng)目259
二、間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓260
第五節(jié)國際稅收征管協(xié)作261
一、情報(bào)交換261
二、海外賬戶稅收遵從法案262
三、金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)262
四、稅收公約262
練習(xí)題263
參考文獻(xiàn)264