第1章　企業(yè)監(jiān)控之本：內(nèi)部控制與內(nèi)部審計 001
1.1　企業(yè)內(nèi)控是內(nèi)部審計工作的出發(fā)點與落腳點 002
1.1.1　企業(yè)內(nèi)控是內(nèi)部審計工作的出發(fā)點 002
1.1.2　企業(yè)內(nèi)控是內(nèi)部審計工作的落腳點 002
1.2　企業(yè)內(nèi)控的概念和作用 003
1.2.1　企業(yè)內(nèi)控的概念 003
1.2.2　企業(yè)內(nèi)控的作用 004
1.3　企業(yè)內(nèi)控與內(nèi)部審計的關(guān)系 008

第2章　企業(yè)內(nèi)部審計基礎(chǔ)知識 011
2.1　企業(yè)內(nèi)部審計的概念及發(fā)展階段 012
2.1.1　企業(yè)內(nèi)部審計的概念 012
2.1.2　企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展階段 012
2.2　企業(yè)內(nèi)部審計的職責與權(quán)限 018
2.2.1　企業(yè)內(nèi)部審計的職責 018
2.2.2　企業(yè)內(nèi)部審計的權(quán)限 019
2.3　我國現(xiàn)行審計體系 020
2.3.1　我國現(xiàn)行審計體系的構(gòu)成 020
2.3.2　企業(yè)內(nèi)部審計與國家審計、注冊會計師審計的關(guān)系 021
2.3.3　企業(yè)內(nèi)部審計與國家審計、注冊會計師審計的區(qū)別 022
2.4　企業(yè)內(nèi)部審計準則 026
2.5　企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性 029

第3章　企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置與管理 030
3.1　企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置 031
3.1.1　企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu) 031
3.1.2　審計人員招聘與優(yōu)化配置 036
3.1.3　內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德規(guī)范 041
3.2　企業(yè)內(nèi)部審計管理 044
3.2.1　工作內(nèi)容 044
3.2.2　工作程序規(guī)范 044
3.2.3　工作管理 045

第4章　企業(yè)內(nèi)部審計工作方法與流程 046
4.1　第一步：制訂年度內(nèi)部審計計劃 047
4.1.1　制訂年度內(nèi)部審計計劃的原因 047
4.1.2　年度內(nèi)部審計計劃的內(nèi)容 047
4.1.3　年度內(nèi)部審計計劃的制訂依據(jù) 050
4.1.4　年度內(nèi)部審計計劃的格式 053
4.1.5　編制年度內(nèi)部審計計劃的流程 053
4.2　第二步：立項與授權(quán) 055
4.2.1　審計立項 055
4.2.2　審計批準與授權(quán) 057
4.3　第三步：啟動審計工作 061
4.3.1　確定具體審計目標和審計范圍 061
4.3.2　研究背景資料 066
4.3.3　制訂項目審計方案 071
4.3.4　成立審計小組和確定審計時間 078
4.3.5　發(fā)出審計通知書 078
4.3.6　開展現(xiàn)場與非現(xiàn)場審計 082
4.4　第四步：獲取審計證據(jù) 087
4.4.1　審計證據(jù)的種類 088
4.4.2　審計取證要求 089
4.4.3　獲取審計證據(jù)的工作步驟 090
4.4.4　審計證據(jù)的搜集方法 092
4.5　第五步：分析性程序及審計測試 092
4.5.1　分析性程序 092
4.5.2　審計測試 095
4.6　第六步：編寫審計工作底稿 098
4.6.1　編制審計工作底稿的目的 098
4.6.2　審計工作底稿的分類 099
4.6.3　審計工作底稿的編輯與撰寫 100

第5章　企業(yè)內(nèi)部審計項目分類 103
5.1　企業(yè)內(nèi)部審計項目概述 104
5.2　會計憑證與賬簿審計 104
5.2.1　會計憑證審計 105
5.2.2　會計賬簿審計 107
5.3　資產(chǎn)類賬戶審計 110
5.3.1　貨幣資金審計 110
5.3.2　應(yīng)收款項審計 112
5.3.3　存貨審計 113
5.3.4　固定資產(chǎn)審計 117
5.3.5　無形資產(chǎn)審計 118
5.3.6　長期待攤費用審計 121
5.4　負債類賬戶審計 122
5.4.1　短期借款審計 122
5.4.2　長期借款審計 124
5.4.3　應(yīng)付款項審計 126
5.4.4　應(yīng)交稅費審計 127
5.5　所有者權(quán)益類賬戶審計 130
5.5.1　實收資本審計 130
5.5.2　資本公積審計 132
5.5.3　盈余公積審計 134
5.5.4　利潤分配審計 135
5.6　成本類賬戶審計 136
5.6.1　生產(chǎn)成本審計 136
5.6.2　制造費用審計 138
5.6.3　研發(fā)支出審計 139
5.7　財務(wù)報表審計 141
5.7.1　資產(chǎn)負債表審計 141
5.7.2　利潤表審計 143
5.7.3　現(xiàn)金流量表審計 145
5.7.4　所有者權(quán)益變動表審計 151

第6章　企業(yè)內(nèi)部審計的實施 153
6.1　企業(yè)內(nèi)部審計的組織與開展 154
6.1.1　明確審計的目的 154
6.1.2　收集審計資料 154
6.1.3　分析審計資料 155
6.2　企業(yè)內(nèi)部審計報告與內(nèi)部審計溝通 156
6.2.1　內(nèi)部審計報告 156
6.2.2　內(nèi)部審計溝通的定義和方式 160
6.2.3　內(nèi)部審計溝通的內(nèi)容、問題與技巧 161
6.3　企業(yè)內(nèi)部審計基本審計技術(shù) 163
6.3.1　審核 163
6.3.2　觀察 164
6.3.3　監(jiān)盤 164
6.3.4　審計訪談 166
6.3.5　調(diào)查 168
6.3.6　函證 168
6.3.7　計算 168
6.3.8　分析性程序 169
6.4　計算機輔助審計技術(shù) 170
6.5　風險導向?qū)徲嫾夹g(shù) 172

第7章　企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量控制 175
7.1　健全企業(yè)內(nèi)部審計組織保障機制 176
7.2　建立企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度 176
7.3　健全企業(yè)內(nèi)部審計人員控制機制 178
7.4　采用多種審計工作質(zhì)量控制手段 179
7.5　規(guī)范審前、審中、審后全過程 180

第8章　信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制與內(nèi)部審計 182
8.1　信息化環(huán)境下內(nèi)部控制的特點 183
8.2　信息系統(tǒng)內(nèi)部控制標準——COBIT 184
8.3　信息系統(tǒng)的內(nèi)部審計 187
8.4　持續(xù)性財務(wù)報告與持續(xù)性審計 189
8.5　可擴展業(yè)務(wù)語言 192
8.6　電子商務(wù)活動的內(nèi)部審計 195

附錄　我國現(xiàn)行內(nèi)部審計準則 198
第1101號　內(nèi)部審計基本準則 198
第1201號　內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范 200
第2101號　內(nèi)部審計具體準則——審計計劃 203
第2102號　內(nèi)部審計具體準則——審計通知書 205
第2103號　內(nèi)部審計具體準則——審計證據(jù) 206
第2104號　內(nèi)部審計具體準則——審計工作底稿 209
第2106號　內(nèi)部審計具體準則——審計報告 210
第2203號　內(nèi)部審計具體準則——信息系統(tǒng)審計 213
第2205號　內(nèi)部審計具體準則——經(jīng)濟責任審計 218
第2306號　內(nèi)部審計具體準則——內(nèi)部審計質(zhì)量控制 222
第2309號　內(nèi)部審計具體準則——內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包管理 224

參考文獻 228