目錄
第 1篇　理論基礎(chǔ)
第 1章　識(shí)得廬山真面目——認(rèn)清企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)
1．1　斗轉(zhuǎn)星移：內(nèi)部審計(jì)的變遷/2
1．1．1　近代國(guó)際內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展概況　2
1．1．2　我國(guó)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展　4
1．2　豐富內(nèi)涵/7
1．3　重要職能/8
1．3．1　確認(rèn)　8
1．3．2　咨詢　8
1．4　核心作用/9
第 2章　木直中繩，車柔以為輪——準(zhǔn)則體系與職業(yè)道德規(guī)范
2．1　內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則概述/12
2．1．1　內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的含義　12
2．1．2　內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的作用　13
2．2　國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則/14
2．2．1　國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系及演變過程　14
2．2．2　國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架內(nèi)容　16
2．3　中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 /16
2．3．1　中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則框架　16
2．3．2　中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的具體內(nèi)容　18
2．4　內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范概述 /22
2．4．1　內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的含義　22
2．4．2　內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的約束機(jī)制　22
2．4．3　內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的作用　23
2．4．4　內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的框架原則　24
第3章　麻雀雖小，五臟俱全——內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置
3．1　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與模式選擇/31
3．1．1　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置原則　31
3．1．2　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)常見設(shè)置模式　32
3．1．3　企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置　34
3．2　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)/36
3．3　內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力/36
3．3．1　執(zhí)業(yè)技能體系　37
3．3．2　職業(yè)知識(shí)體系　37
第 2篇　審計(jì)實(shí)踐
第4章　環(huán)環(huán)相扣，循序漸進(jìn)——恪守內(nèi)部審計(jì)的基本流程
4．1　千里之行始于足下：準(zhǔn)備階段/42
4．1．1　確定審計(jì)項(xiàng)目　42
4．1．2　知彼知己 百戰(zhàn)不殆：初步了解被審計(jì)
單位　45
4．1．3　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估　49
4．1．4　確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍　51
4．1．5　確認(rèn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)資源　52
4．1．6　制定項(xiàng)目審計(jì)方案　53
4．1．7　下達(dá)審計(jì)通知書　54
4．2　運(yùn)籌帷幄 事半功倍：實(shí)施階段/56
4．2．1　開展現(xiàn)場(chǎng)工作　56
4．2．2　內(nèi)部控制有效性測(cè)試　58
4．2．3　實(shí)施審計(jì)測(cè)試程序　61
4．2．4　工作底稿的編制和復(fù)核　68
4．2．5　召開小結(jié)會(huì)與撤點(diǎn)會(huì)　71
4．3　一分耕耘 一分收獲：報(bào)告階段/73
4．3．1　審計(jì)中期報(bào)告　74
4．3．2　審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議　75
4．3．3　審計(jì)結(jié)果溝通　76
4．3．4　撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告　80
4．3．5　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的復(fù)核與報(bào)送　84
4．4　百尺竿頭 更進(jìn)一步：后續(xù)審計(jì)跟蹤階段/89
4．4．1　整改情況調(diào)查　90
4．4．2　后續(xù)審計(jì)　93
4．4．3　審計(jì)文件整理歸檔　98
4．4．4　審計(jì)成果利用　99
第5章　實(shí)事求是，有據(jù)可依——內(nèi)部審計(jì)證據(jù)
5．1　內(nèi)部審計(jì)證據(jù) /102
5．1．1　內(nèi)部審計(jì)取證相關(guān)概念　102
5．1．2　內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的特性　106
5．2　內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的獲取方法/108
5．2．1　分析性測(cè)試　108
5．2．2　詳細(xì)測(cè)試　111

第6章　倚天不出，誰(shuí)與爭(zhēng)鋒——審計(jì)技術(shù)百家爭(zhēng)鳴
6．1　固本培元——基本審計(jì)技術(shù)/113
6．1．1　下馬觀花　113
6．1．2　復(fù)核　115
6．1．3　核對(duì)　117
6．1．4　盤存　118
6．1．5　飛鴿傳書　121
6．1．6　眼觀六路　123
6．1．7　草船借箭　124
6．2　如虎添翼——輔助審計(jì)技術(shù)/125
6．2．1　分析性復(fù)核　125
6．2．2　順藤摸瓜　128
6．2．3　閑言碎語(yǔ)　129
6．2．4　雙管齊下　130
6．3　刀劍如夢(mèng)——具體審計(jì)技術(shù)/133
第7章　海納百川，有容乃大——內(nèi)部審計(jì)工作底稿
7．1　內(nèi)部審計(jì)工作底稿概述/134
7．1．1　內(nèi)部審計(jì)工作底稿的含義　134
7．1．2　內(nèi)部審計(jì)工作底稿的編制目的　134
7．1．3　內(nèi)部審計(jì)工作底稿的編制要求　135
7．1．4　內(nèi)部審計(jì)工作底稿的性質(zhì)　136
7．1．5　內(nèi)部審計(jì)工作底稿的復(fù)核、整理和
使用　137
7．2　內(nèi)部審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍/138
7．2．1　確定內(nèi)部審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍時(shí)考慮的因素　138
7．2．2　內(nèi)部審計(jì)工作底稿的要素　139
7．3　內(nèi)部審計(jì)工作底稿的歸檔/143
7．3．1　內(nèi)部審計(jì)工作底稿歸檔工作的性質(zhì)　144
7．3．2　審計(jì)檔案的結(jié)構(gòu)　144
7．3．3　內(nèi)部審計(jì)工作底稿歸檔的期限　145
7．3．4　內(nèi)部審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng)　146
7．3．5　內(nèi)部審計(jì)工作底稿的保存期限　147
7．3．6　內(nèi)部審計(jì)工作底稿基本格式　147
第8章　如切如磋，如琢如磨——審計(jì)質(zhì)量控制
8．1　內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制概述/151
8．1．1　內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的重要性和目標(biāo)　151
8．1．2　內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的范圍和措施　152
8．1．3　內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)　153
8．2　內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估辦法/154
8．2．1　內(nèi)部評(píng)估　154
8．2．2　外部評(píng)估　155
8．3　內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估流程/156
8．3．1　組建評(píng)估組　156
8．3．2　制定評(píng)估方案　157
8．3．3　召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)　158
8．3．4　現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估　159
8．3．5　匯總評(píng)估結(jié)果　161
8．3．6　召開出點(diǎn)會(huì)　161
8．3．7　出具質(zhì)量評(píng)估報(bào)告　162
8．4　內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的現(xiàn)狀問題及對(duì)策/162
8．4．1　內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的現(xiàn)狀及問題　162
8．4．2　提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的具體對(duì)策　164
第9章　五彩繽紛，百花齊放——企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)審計(jì)實(shí)務(wù)
9．1　銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)/166
9．1．1　銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)　174
9．1．2　銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制　180
9．1．3　銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容　185
9．2　采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部審計(jì) /195
9．2．1　采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)　199
9．2．2　采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制　203
9．2．3　采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容　207
9．3　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部審計(jì) /211
9．3．1　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)　213
9．3．2　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制　216
9．3．3　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容　221
9．4　投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)/232
9．4．1　投資與籌資循環(huán)的特點(diǎn)　239
9．4．2　投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制　242
9．4．3　投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容　248
9．5　貨幣資金的內(nèi)部審計(jì)/252
9．5．1　貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)概述　255
9．5．2　貨幣資金內(nèi)部控制及其測(cè)試　257
9．5．3　庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)　261
9．5．4　銀行存款和其他貨幣資金審計(jì)　267
第3篇　案例示范
第 10章　星光璀璨，日月爭(zhēng)輝——優(yōu)秀審計(jì)團(tuán)隊(duì)的實(shí)操案例
10．1　華山論劍——“魅力審計(jì)聯(lián)席會(huì)”/280
10．1．1　“魅力審計(jì)聯(lián)席會(huì)”的運(yùn)作　280
10．1．2　有所作為，勇當(dāng)企業(yè)變革先鋒　281
10．2　推行“審計(jì)共建”，創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)與方法/284
10．2．1　以審計(jì)共建訪談為渠道，宣傳風(fēng)險(xiǎn)控制的理念　284
10．2．2　利用審計(jì)公示，營(yíng)造“管理得人心”的風(fēng)控文化　286
10．2．3　開展培訓(xùn)，普及內(nèi)部控制知識(shí)　286
10．2．4　充分利用部門資源和力量　286
10．2．5　選取部門試點(diǎn)，推行創(chuàng)新審計(jì)　286
10．2．6　發(fā)揮審計(jì)增值作用　287
10．2．7　構(gòu)筑產(chǎn)業(yè)上下游風(fēng)險(xiǎn)防線　287
10．2．8　開展“業(yè)審融合”培訓(xùn)　287
10．2．9　多方合力推行審計(jì)共建　287
10．2．10　加快審計(jì)成果轉(zhuǎn)化　288
10．3　“他山之石，可以攻玉”——推行職工代表民主評(píng)價(jià)機(jī)制/288
10．3．1　職工代表民主評(píng)價(jià)機(jī)制形成的
背景　288
10．3．2　職工代表民主評(píng)價(jià)機(jī)制的運(yùn)作
模式　289
10．3．3　推行職工代表民主評(píng)價(jià)機(jī)制取得的
效果　290
10．4　“國(guó)之利器不可以示人”——守護(hù)企業(yè)商業(yè)秘密/291
10．4．1　商業(yè)秘密泄露的方式　292
10．4．2　商業(yè)秘密泄露風(fēng)險(xiǎn)管控體系　292
10．4．3　商業(yè)秘密泄露風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)　293
10．5　“人心齊，泰山移”——審計(jì)協(xié)同/296
10．5．1　開展WORKSHOP專題研討，明確改進(jìn)
提升方案　298
10．5．2　加強(qiáng)工作協(xié)同，持續(xù)提升審計(jì)
價(jià)值　300