目錄
第一篇　會(huì)計(jì)核算
第1章　初識(shí)會(huì)計(jì)——會(huì)計(jì)與會(huì)計(jì)人員
1．1　會(huì)計(jì)到底是什么　1
1．1．1　會(huì)計(jì)其實(shí)沒那么復(fù)雜　1
1．1．2　會(huì)計(jì)的職能　2
1．1．3　會(huì)計(jì)職能的表現(xiàn)　3
1．2　會(huì)計(jì)職業(yè)的現(xiàn)狀　5
1．2．1　認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)職業(yè)　5
1．2．2　會(huì)計(jì)人員的晉升途徑　5
1．3　會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德　6
1．3．1　會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備的專業(yè)技能　6
1．3．2　會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德　7
第2章　會(huì)計(jì)初印象——會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論
2．1　會(huì)計(jì)基本假設(shè)　9
2．1．1　空間范圍——會(huì)計(jì)主體　10
2．1．2　時(shí)間范圍——持續(xù)經(jīng)營(yíng)　10
2．1．3　任務(wù)分期——會(huì)計(jì)分期　10
2．1．4　必要手段——貨幣計(jì)量　10
2．2　會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求　11
2．3　會(huì)計(jì)六要素　13
2．3．1　資產(chǎn)　13
2．3．2　負(fù)債　14
2．3．3　所有者權(quán)益　15
2．3．4　收入　16
2．3．5　費(fèi)用　16
2．3．6　利潤(rùn)　17
2．4　會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬戶　17
2．4．1　“穿了馬甲”的會(huì)計(jì)要素——會(huì)計(jì)
科目　17
2．4．2　設(shè)置會(huì)計(jì)科目的原則　18
2．4．3　會(huì)計(jì)科目，也分層級(jí)　18
2．4．4　“有了房間”的會(huì)計(jì)科目——會(huì)計(jì)
賬戶　19
2．4．5　會(huì)計(jì)賬戶的結(jié)構(gòu)　19
2．5　會(huì)計(jì)記賬方法　20
2．5．1　會(huì)計(jì)恒等式　20
2．5．2　復(fù)式記賬法　21
2．5．3　會(huì)計(jì)分錄　21
2．5．4　借貸記賬法下的平衡關(guān)系　22
2．6　我國(guó)會(huì)計(jì)法律法規(guī)　23
2．6．1　《會(huì)計(jì)法》　23
2．6．2　《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》　23
第3章　會(huì)計(jì)平時(shí)做什么——會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿
3．1　認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)憑證　25
3．1．1　會(huì)計(jì)憑證是一門通用的商業(yè)
語言　25
3．1．2　會(huì)計(jì)憑證的作用　26
3．1．3　常見會(huì)計(jì)憑證基本格式　26
3．1．4　會(huì)計(jì)憑證的傳遞　30
3．1．5　會(huì)計(jì)憑證的保管　30
3．2　原始憑證——會(huì)計(jì)核算的原始
資料　31
3．2．1　萬變不離其宗——原始憑證的
概念　31
3．2．2　按規(guī)矩辦事——填制原始憑證的
要求　31
3．3　記賬憑證——登記賬簿的直接
依據(jù)　32
3．3．1　從“記賬”說起　32
3．3．2　記賬憑證的種類　32
3．3．3　如何填制記賬憑證　33
3．3．4　記賬憑證的審核　34
3．4　會(huì)計(jì)到這兒才算做賬——會(huì)計(jì)
賬簿　34
3．4．1　原來賬簿才算賬　34
3．4．2　會(huì)計(jì)賬簿的分類　35
3．4．3　設(shè)置和登記賬簿的作用　39
3．4．4　啟用賬簿　40
3．4．5　登記賬簿時(shí)應(yīng)注意的問題　40
3．4．6　錯(cuò)賬更正，有條不紊　41
第4章　會(huì)計(jì)核算——貨幣資金
4．1　庫存現(xiàn)金　43
4．1．1　現(xiàn)金去哪兒了　43
4．1．2　熟能生巧——用現(xiàn)金結(jié)算　44
4．2　存放在銀行的錢——銀行存款　45
4．2．1　銀行存款的“日常生活”　45
4．2．2　存款與取款　46
4．2．3　未達(dá)賬項(xiàng)從哪兒來的　46
4．3　何謂其他貨幣資金　48
4．3．1　科目與賬戶的設(shè)置　48
4．3．2　其他貨幣資金的會(huì)計(jì)核算　48
第5章　會(huì)計(jì)核算——應(yīng)收款項(xiàng)與預(yù)付款項(xiàng)
5．1　應(yīng)收票據(jù)就是商業(yè)票據(jù)　51
5．1．1　什么是應(yīng)收票據(jù)　51
5．1．2　應(yīng)收票據(jù)的會(huì)計(jì)核算　52
5．2　對(duì)方公司欠錢還沒還　53
5．2．1　什么是應(yīng)收賬款　53
5．2．2　折扣有幾類　54
5．2．3　做好應(yīng)收賬款管理　54
5．3　先交錢，再收貨——預(yù)付賬款　55
5．4　借錢給他人，別人總是要還的　55
5．4．1　其他應(yīng)收款是個(gè)“雜貨鋪”　55
5．4．2　其他應(yīng)收款應(yīng)該這么處理　56
5．4．3　有人要出差，來借差旅費(fèi)　56
5．5　收不回欠款怎么辦　57
5．5．1　確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)減值　57
5．5．2　估計(jì)壞賬損失　58
5．5．3　收不回欠款的會(huì)計(jì)核算　59
第6章　會(huì)計(jì)核算——存貨
6．1　妥善保管企業(yè)資產(chǎn)——存貨　60
6．1．1　什么是存貨　60
6．1．2　存貨的確認(rèn)　61
6．1．3　存貨的計(jì)價(jià)　61
6．2　搞清楚存貨的“來龍去脈”　61
6．2．1　取得存貨時(shí)的初始計(jì)量　62
6．2．2　發(fā)出存貨成本的確定　63
6．2．3　存貨的期末計(jì)量　64
6．2．4　其他存貨計(jì)價(jià)方法　65
6．3　原材料的核算　66
6．3．1　實(shí)際成本法下采購原材料的
核算　66
6．3．2　原材料日常核算　67
6．3．3　計(jì)劃成本法下原材料的核算　68
6．4　包裝物和低值易耗品的核算　68
6．4．1　包裝物的核算　68
6．4．2　低值易耗品的核算　69
6．5　期末盤點(diǎn)存貨　70
6．5．1　存貨的盤存　70
6．5．2　存貨盤盈、盤虧和毀損的會(huì)計(jì)
核算　71
6．6　存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的處理　72
第7章　會(huì)計(jì)核算——固定資產(chǎn)
7．1　不可小覷的固定資產(chǎn)　73
7．1．1　什么樣的資產(chǎn)才是固定資產(chǎn)　73
7．1．2　固定資產(chǎn)的確認(rèn)不簡(jiǎn)單　73
7．1．3　房屋是固定資產(chǎn)嗎　74
7．2　聽說企業(yè)要換“大件”　75
7．2．1　購入固定資產(chǎn)的處理　75
7．2．2　自行建造固定資產(chǎn)的處理　76
7．2．3　接受捐贈(zèng)取得固定資產(chǎn)的處理　78
7．2．4　投資者投入固定資產(chǎn)的處理　78
7．2．5　債務(wù)重組取得固定資產(chǎn)的處理　78
7．2．6　非貨幣性資產(chǎn)交換換入固定資產(chǎn)的
處理　79
7．3　暗藏玄機(jī)的固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)　79
7．3．1　了解固定資產(chǎn)折舊　79
7．3．2　固定資產(chǎn)的折舊方法　81
7．4　固定資產(chǎn)后續(xù)支出的處理　82
7．4．1　處理固定資產(chǎn)后續(xù)支出有原則
可循　83
7．4．2　固定資產(chǎn)修理支出的處理　83
7．4．3　固定資產(chǎn)改擴(kuò)建支出的處理　85
7．5　固定資產(chǎn)的歸宿　86
7．5．1　固定資產(chǎn)處置的確定及計(jì)量　86
7．5．2　出售固定資產(chǎn)的處理　87
7．5．3　報(bào)廢固定資產(chǎn)的處理　87
7．5．4　盤點(diǎn)固定資產(chǎn)的處理　88
7．5．5　固定資產(chǎn)減值的處理　88
7．5．6　持有待售的固定資產(chǎn)的處理　89
第8章　會(huì)計(jì)核算——金融資產(chǎn)
8．1　交易性金融資產(chǎn)是什么　90
8．1．1　金融資產(chǎn)分兩類，相互之間
不可轉(zhuǎn)　90
8．1．2　企業(yè)為了近期出售而持有的金融
資產(chǎn)的處理　91
8．2　持有時(shí)間長(zhǎng)的金融工具——可供出售金融資產(chǎn)　91
8．2．1　什么是可供出售金融資產(chǎn)　91
8．2．2　與可供出售金融資產(chǎn)有關(guān)的注意
事項(xiàng)　92
8．3　投資方略，借水行舟　93
8．3．1　滿足三個(gè)條件即為持有至到期
投資　93
8．3．2　如何處理到期投資？　95
8．4　投資時(shí)難算亦難　96
8．4．1　長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始計(jì)量　96
8．4．2　長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量　97
8．4．3　長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換　99
8．4．4　長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置　100
第9章　會(huì)計(jì)核算——無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)
9．1　看不見的無形資產(chǎn)　101
9．1．1　無形資產(chǎn)的特征　101
9．1．2　無形資產(chǎn)的確認(rèn)條件　101
9．1．3　無形資產(chǎn)的種類　102
9．2　無形資產(chǎn)的處理　102
9．2．1　無形資產(chǎn)的取得　102
9．2．2　研究與開發(fā)支出的處理　103
9．2．3　無形資產(chǎn)的攤銷　103
9．2．4　無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備　104
9．2．5　無形資產(chǎn)的披露　105
9．3　不容忽視的其他資產(chǎn)項(xiàng)目——長(zhǎng)期
待攤費(fèi)用　105
第10章　會(huì)計(jì)核算——流動(dòng)負(fù)債
10．1　負(fù)債其實(shí)很簡(jiǎn)單　107
10．1．1　讓負(fù)債少一點(diǎn)　107
10．1．2　你負(fù)債了嗎　107
10．1．3　經(jīng)驗(yàn)是負(fù)債，學(xué)習(xí)是資產(chǎn)　108
10．2　短期借款　108
10．2．1　借入短期借款　108
10．2．2　確認(rèn)短期借款利息　108
10．2．3　歸還短期借款　109
10．3　應(yīng)付票據(jù)　109
10．3．1　認(rèn)識(shí)應(yīng)付票據(jù)　109
10．3．2　應(yīng)付票據(jù)的會(huì)計(jì)核算　109
10．4　應(yīng)付賬款　109
10．4．1　認(rèn)識(shí)應(yīng)付賬款　109
10．4．2　應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)核算　110
10．5　應(yīng)付職工薪酬　110
10．5．1　認(rèn)識(shí)職工薪酬　110
10．5．2　應(yīng)付職工薪酬的會(huì)計(jì)核算　111
10．6　應(yīng)交稅費(fèi)　116
10．6．1　應(yīng)交增值稅　116
10．6．2　應(yīng)交消費(fèi)稅　118
10．6．3　應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　119
10．6．4　應(yīng)交教育費(fèi)附加　119
第11章　會(huì)計(jì)核算——非流動(dòng)負(fù)債
11．1　長(zhǎng)期借款　120
11．1．1　認(rèn)識(shí)長(zhǎng)期借款　120
11．1．2　長(zhǎng)期借款的會(huì)計(jì)核算　120
11．2　債券　123
11．2．1　債券投資，穩(wěn)中取勝　123
11．2．2　怎樣核算可轉(zhuǎn)換公司債券　125
第12章　會(huì)計(jì)核算——所有者權(quán)益
12．1　企業(yè)的硬實(shí)力——所有者權(quán)益　127
12．1．1　認(rèn)識(shí)所有者權(quán)益　127
12．1．2　所有者權(quán)益與負(fù)債　127
12．2　實(shí)收資本　128
12．2．1　實(shí)收資本的會(huì)計(jì)核算　128
12．2．2　實(shí)收資本發(fā)生了變化　129
12．3　資本公積　130
12．3．1　資本溢價(jià)的核算　130
12．3．2　其他資本公積的核算　131
12．3．3　資本公積轉(zhuǎn)增資本　131
12．4　其他綜合收益　131
第13章　會(huì)計(jì)核算——收入、費(fèi)用和利潤(rùn)
13．1　企業(yè)的收入情況　133
13．1．1　認(rèn)識(shí)收入　133
13．1．2　收入的種類　133
13．1．3　收入的確認(rèn)條件　134
13．2　收入的會(huì)計(jì)核算　138
13．2．1　科目設(shè)置　138
13．2．2　一般銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算　139
13．2．3　分期收款銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)
核算　139
13．2．4　委托代銷商品業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)
核算　139
13．2．5　受托代銷商品業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)
核算　140
13．2．6　銷售退回的會(huì)計(jì)核算　140
13．2．7　其他業(yè)務(wù)收支的會(huì)計(jì)核算　141
13．3　產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)核算　141
13．3．1　產(chǎn)品成本包括的項(xiàng)目　142
13．3．2　產(chǎn)品成本核算的科目設(shè)置及一般
程序　142
13．3．3　產(chǎn)品成本的歸集和分配　144
13．3．4　產(chǎn)品成本計(jì)算的三大方法　147
13．4　期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算　149
13．4．1　管理費(fèi)用　149
13．4．2　銷售費(fèi)用　149
13．4．3　財(cái)務(wù)費(fèi)用　150
13．5　利潤(rùn)的會(huì)計(jì)核算　150
13．5．1　利潤(rùn)的形成　150
13．5．2　營(yíng)業(yè)外收支　151
13．5．3　政府補(bǔ)助　152
13．5．4　收入、成本、費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目　153
13．6　企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算　154
13．6．1　會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額的
差異　154
13．6．2　所得稅的“解題套路”　154
13．7　利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)核算　155
13．7．1　依法分配利潤(rùn)　155
13．7．2　留下來發(fā)展公司、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的
利潤(rùn)——盈余公積　156
第二篇　稅務(wù)處理
第14章　輕松學(xué)稅法——稅法的基礎(chǔ)知識(shí)
14．1　從納稅說起　157
14．1．1　認(rèn)識(shí)稅收　157
14．1．2　認(rèn)識(shí)稅法　158
14．1．3　稅收與稅法的關(guān)系　158
14．2　解讀稅法要素　159
14．2．1　認(rèn)識(shí)稅法要素　159
14．2．2　納稅義務(wù)人　159
14．2．3　征稅對(duì)象　160
14．2．4　稅目　160
14．2．5　稅率　161
14．2．6　納稅環(huán)節(jié)　161
14．2．7　納稅期限　161
14．2．8　納稅地點(diǎn)　162
14．2．9　減稅免稅　162
14．3　認(rèn)識(shí)我國(guó)的稅種　163
14．3．1　這些稅種你都了解嗎　163
14．3．2　什么叫流轉(zhuǎn)稅　163
14．3．3　誰需要繳納所得稅　164
第15章　中國(guó)稅種的“老大哥”——增值稅
15．1　認(rèn)識(shí)增值稅　165
15．1．1　什么情況要交增值稅　165
15．1．2　增值稅的計(jì)稅原理　166
15．2　增值稅的納稅人　166
15．2．1　納稅人和扣繳義務(wù)人　166
15．2．2　增值稅納稅人的分類　167
15．3　增值稅的征稅范圍　168
15．3．1　一般征稅范圍　168
15．3．2　視同銷售貨物　169
15．3．3　混合銷售　170
15．3．4　兼營(yíng)　170
15．3．5　無須繳納增值稅的事項(xiàng)　170
15．4　增值稅的稅率和征收率　171
15．4．1　增值稅稅率　171
15．4．2　增值稅征收率　172
15．5　增值稅的稅收優(yōu)惠　173
15．5．1　《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅
項(xiàng)目　173
15．5．2　“營(yíng)改增”相關(guān)稅收優(yōu)惠　174
15．6　增值稅的計(jì)稅方法　177
15．6．1　一般計(jì)稅方法　177
15．6．2　簡(jiǎn)易計(jì)稅方法　178
15．6．3　扣繳計(jì)稅方法　178
15．7　一般計(jì)稅方法下應(yīng)納增值稅的
確定　178
15．7．1　銷項(xiàng)稅額的確定　178
15．7．2　進(jìn)項(xiàng)稅額的確定　183
15．7．3　應(yīng)納稅額的確定　185
15．8　資管產(chǎn)品的增值稅處理　189
15．9　進(jìn)口貨物的增值稅　190
15．9．1　進(jìn)口貨物增值稅的計(jì)稅依據(jù)和
應(yīng)納稅額的計(jì)算　190
15．9．2　進(jìn)口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生
時(shí)間　191
15．10　出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為退（免）增值稅的解讀　192
15．10．1　增值稅退（免）稅基本政策　192
15．10．2　增值稅退（免）稅的范圍及
方法　192
15．10．3　增值稅出口退稅率的確定　194
15．10．4　增值稅退（免）稅的計(jì)稅
依據(jù)　195
15．10．5　增值稅免抵退稅額的計(jì)算　197
15．10．6　增值稅免稅政策　200
15．10．7　增值稅征稅政策　202
15．10．8　境外旅客購物離境退稅政策　204
15．10．9　出口退（免）稅企業(yè)管理　206
15．11　增值稅的征收管理　208
15．11．1　納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　208
15．11．2　納稅期限　209
15．11．3　納稅地點(diǎn)　209
15．11．4　納稅申報(bào)資料　210
15．12　增值稅專用發(fā)票　212
15．12．1　增值稅專用發(fā)票的使用　212
15．12．2　增值稅專用發(fā)票的代開　217
第16章　平常人每天都在負(fù)擔(dān)的稅——消費(fèi)稅
16．1　認(rèn)識(shí)消費(fèi)稅　218
16．1．1　什么是消費(fèi)稅　218
16．1．2　消費(fèi)稅的特點(diǎn)　218
16．2　消費(fèi)稅的納稅人　219
16．3　消費(fèi)稅的稅目　219
16．4　消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)　223
16．5　消費(fèi)稅的稅率　224
16．6　消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)　226
16．6．1　消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定　226
16．6．2　視同銷售行為中消費(fèi)稅的
確定　227
16．7　委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的處理　228
16．7．1　委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的認(rèn)定　228
16．7．2　委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳消費(fèi)稅的規(guī)定　228
16．7．3　委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　228
16．7．4　委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除　229
16．8　關(guān)于進(jìn)口消費(fèi)稅的計(jì)算　229
16．8．1　進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定　229
16．8．2　進(jìn)口消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　230
16．9　消費(fèi)稅的退（免）稅　230
16．9．1　出口應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅政策　230
16．9．2　消費(fèi)稅出口退稅政策　231
16．9．3　出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅稅率的
確定　231
16．9．4　出口退稅計(jì)算　232
16．10　消費(fèi)稅征收管理　232
16．10．1　消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　232
16．10．2　消費(fèi)稅的納稅期限　233
16．10．3　消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)　233
16．10．4　消費(fèi)稅稅款的報(bào)繳方法　234
16．10．5　消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的樣式　234
第17章　兩大稅種的“小跟班”——城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加
17．1　認(rèn)識(shí)城市維護(hù)建設(shè)稅　236
17．1．1　什么是城市維護(hù)建設(shè)稅　236
17．1．2　城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)　236
17．2　城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍和
納稅人　237
17．2．1　城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍　237
17．2．2　城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人　237
17．3　城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率　237
17．4　城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)和減免稅規(guī)定　238
17．4．1　城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)　238
17．4．2　城市維護(hù)建設(shè)稅的減免稅
規(guī)定　238
17．4．3　城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的
計(jì)算　238
17．5　城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理　239
17．5．1　城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)　239
17．5．2　違章處理　239
17．6　認(rèn)識(shí)教育費(fèi)附加　239
17．6．1　什么是教育費(fèi)附加　239
17．6．2　教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)　239
17．6．3　教育費(fèi)附加的征收率　240
17．6．4　教育費(fèi)附加的減免優(yōu)惠　240
17．6．5　教育費(fèi)附加的計(jì)算　240
第18章　企業(yè)有利潤(rùn)，就要繳納所得稅——企業(yè)所得稅
18．1　認(rèn)識(shí)企業(yè)所得稅　241
18．1．1　什么是企業(yè)所得稅　241
18．1．2　企業(yè)所得稅的特點(diǎn)　241
18．2　企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率　242
18．2．1　企業(yè)所得稅的納稅人　242
18．2．2　企業(yè)所得稅征稅范圍中的
“收入”　243
18．2．3　企業(yè)所得稅的稅率　244
18．3　應(yīng)納稅所得額的確定　244
18．3．1　應(yīng)稅收入　244
18．3．2　不征稅收入與免稅收入　246
18．3．3　企業(yè)所得稅稅前扣除　247
18．3．4　虧損彌補(bǔ)　252
18．4　資產(chǎn)的稅務(wù)處理　253
18．4．1　固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理　253
18．4．2　生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理　254
18．4．3　無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理　255
18．4．4　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理　256
18．4．5　存貨的稅務(wù)處理　257
18．4．6　投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理　257
18．4．7　稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的
處理　258
18．5　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　258
18．5．1　居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算　258
18．5．2　境外所得抵扣稅額的計(jì)算：直接
抵免　259
18．5．3　非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算　260
18．6　企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠　260
18．6．1　農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目稅收
優(yōu)惠　260
18．6．2　公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目稅收優(yōu)惠　261
18．6．3　節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目稅收優(yōu)惠　261
18．6．4　技術(shù)轉(zhuǎn)入所得稅收優(yōu)惠　262
18．6．5　高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠　262
18．6．6　小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠　262
18．6．7　加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠　263
18．6．8　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠　264
18．6．9　加速折舊稅收優(yōu)惠　264
18．6．10　減計(jì)收入稅收優(yōu)惠　265
18．6．11　稅額抵免稅收優(yōu)惠　265
18．6．12　民族自治地方稅收優(yōu)惠　265
18．6．13　非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠　266
18．7　企業(yè)所得稅的征收管理　266
18．7．1　納稅地點(diǎn)　266
18．7．2　關(guān)于企業(yè)所得稅納稅年度的
規(guī)定　267
18．7．3　納稅申報(bào)　267
18．7．4　企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的
樣式　267
第19章　與口袋里的錢相關(guān)——個(gè)人所得稅
19．1　認(rèn)識(shí)個(gè)人所得稅　270
19．1．1　什么是個(gè)人所得稅　270
19．1．2　個(gè)人所得稅的特點(diǎn)　271
19．2　個(gè)人所得稅的9個(gè)稅目　272
19．2．1　工資、薪金所得　272
19．2．2　勞務(wù)報(bào)酬所得　273
19．2．3　稿酬所得　273
19．2．4　特許權(quán)使用費(fèi)所得　274
19．2．5　經(jīng)營(yíng)所得　275
19．2．6　利息、股息、紅利所得　276
19．2．7　財(cái)產(chǎn)租賃所得　276
19．2．8　財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得　276
19．2．9　偶然所得　277
19．3　個(gè)人所得稅的納稅人與所得來源地的確定　277
19．3．1　個(gè)人所得稅的納稅人　277
19．3．2　所得來源地的確定　278
19．4　個(gè)人所得稅的稅率　278
19．5　個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　280
19．5．1　個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)　280
19．5．2　工資、薪金所得個(gè)人所得稅的
計(jì)算　281
19．5．3　個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅的
計(jì)算　288
19．5．4　企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
個(gè)人所得稅的計(jì)算　294
19．5．5　勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅的計(jì)算　295
19．5．6　稿酬所得個(gè)人所得稅的計(jì)算　296
19．5．7　特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅的
計(jì)算　297
19．5．8　利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅的計(jì)算　297
19．5．9　財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅的
計(jì)算　297
19．5．10　財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的
計(jì)算　299
19．5．11　偶然所得個(gè)人所得稅的計(jì)算　299
19．5．12　境外所得個(gè)人所得稅的計(jì)算　299
19．6　個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠　300
19．6．1　免稅項(xiàng)目　301
19．6．2　減稅項(xiàng)目　301
19．6．3　暫免征稅項(xiàng)目　302
19．6．4　減免稅政策的執(zhí)行　303
19．7　個(gè)人所得稅的征收管理　304
19．7．1　全員全額扣繳申報(bào)納稅　304
19．7．2　自行申報(bào)納稅　304
19．7．3　專項(xiàng)附加扣除操作辦法　308
19．8　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的繳納　312
19．8．1　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅一般規(guī)定　312
19．8．2　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅稅率　312
19．8．3　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的計(jì)算　312
19．8．4　核定征收與查賬征收　315
19．8．5　稅收優(yōu)惠　316
19．8．6　征收管理　316
19．8．7　個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表　317
第20章　經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)要交稅——房產(chǎn)稅
20．1　認(rèn)識(shí)房產(chǎn)稅　320
20．1．1　什么是房產(chǎn)稅　320
20．1．2　房產(chǎn)稅的特點(diǎn)　321
20．2　房產(chǎn)稅的征稅范圍和納稅人　321
20．2．1　房產(chǎn)稅的征稅范圍　321
20．2．2　房產(chǎn)稅的納稅人　321
20．3　房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率、減免稅優(yōu)惠和計(jì)算　322
20．3．1　房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)　322
20．3．2　房產(chǎn)稅的稅率　323
20．3．3　房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠　323
20．3．4　房產(chǎn)稅的計(jì)算　324
20．4　房產(chǎn)稅的征收管理　324
20．4．1　納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　324
20．4．2　納稅期限　324
20．4．3　納稅申報(bào)　324
20．4．4　納稅地點(diǎn)　325
20．4．5　房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表的樣式　325
第21章　郵票的“姐妹花”——印花稅
21．1　認(rèn)識(shí)印花稅　327
21．1．1　什么是印花稅　327
21．1．2　印花稅的特點(diǎn)　327
21．1．3　印花稅票　328
21．2　印花稅的征稅范圍　329
21．2．1　合同　329
21．2．2　產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)　330
21．2．3　營(yíng)業(yè)賬簿　331
21．2．4　經(jīng)財(cái)政部門確定征印花稅的憑證
是什么　331
21．3　印花稅的納稅人　331
21．4　印花稅的計(jì)算和稅收優(yōu)惠　332
21．4．1　印花稅的計(jì)稅依據(jù)　332
21．4．2　印花稅的稅率　333
21．4．3　印花稅的減免稅優(yōu)惠　334
21．4．4　印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　334
21．5　印花稅的征收管理　335
21．5．1　納稅方法　335
21．5．2　違章與處罰　336
21．5．3　納稅環(huán)節(jié)　337
21．5．4　納稅地點(diǎn)　337
21．5．5　印花稅納稅申報(bào)表的樣式　337
第22章　有車一族的“稅收”——車船稅
22．1　認(rèn)識(shí)車船稅　340
22．1．1　什么是車船稅　340
22．1．2　《中華人民共和國(guó)車船稅法》出臺(tái)的意義　340
22．2　車船稅的納稅人、征收范圍、稅率與稅目　341
22．2．1　車船稅的納稅人　341
22．2．2　車船稅的征收范圍　341
22．2．3　車船稅的稅率與稅目　341
22．3　車船稅的計(jì)算　343
22．3．1　車船稅的計(jì)稅依據(jù)　343
22．3．2　車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　344
22．4　車船稅的稅收優(yōu)惠　344
22．4．1　一般減免稅政策　344
22．4．2　特定情況下的減免稅政策　345
22．5　車船稅的征收管理　345
22．5．1　車船稅的納稅期限　345
22．5．2　車船稅的納稅地點(diǎn)　345
22．5．3　車船稅的納稅申報(bào)　345
22．5．4　車船稅納稅申報(bào)表的樣式　346
第23章　企業(yè)交稅的程序——稅收征收管理
23．1　認(rèn)識(shí)稅收征收管理　350
23．1．1　什么是稅收征收管理　350
23．1．2　稅收征收管理的法律依據(jù)　350
23．1．3　稅收征收管理的具體內(nèi)容　351
23．2　稅務(wù)登記管理　352
23．2．1　什么是稅務(wù)登記　352
23．2．2　稅務(wù)登記管理的內(nèi)容　352
23．3　賬簿、憑證管理　355
23．3．1　賬簿設(shè)立規(guī)定　355
23．3．2　記賬核算規(guī)定　356
23．3．3　賬簿保管規(guī)定　356
23．3．4　稅收證明規(guī)定　356
23．3．5　違反賬簿、憑證管理規(guī)定的法律
責(zé)任　357
23．3．6　發(fā)票管理規(guī)定　357
23．4　納稅申報(bào)管理　358
23．4．1　什么是納稅申報(bào)　358
23．4．2　納稅申報(bào)的方式　358
23．4．3　納稅申報(bào)的具體要求　359
23．4．4　納稅申報(bào)的辦理　360
23．5　稅務(wù)檢查　360
23．5．1　什么是稅務(wù)檢查　360
23．5．2　稅務(wù)檢查的內(nèi)容　361
23．6　法律責(zé)任　361
23．6．1　違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的
處罰　361
23．6．2　逃避追繳欠稅的法律責(zé)任　362
23．6．3　偷稅的法律責(zé)任　362
23．6．4　抗稅的法律責(zé)任　363
23．6．5　犯行賄罪的法律責(zé)任　363
23．6．6　騙取出口退稅的法律責(zé)任　363
23．6．7　其他法律責(zé)任　364
第三篇　成本核算
第24章　成本二三事——你真的了解“成本”二字嗎
24．1　認(rèn)識(shí)成本　365
24．1．1　成本是什么　365
24．1．2　成本的作用　367
24．2　認(rèn)識(shí)成本會(huì)計(jì)　368
24．2．1　產(chǎn)品生產(chǎn)成本　368
24．2．2　銷售費(fèi)用　368
24．2．3　管理費(fèi)用　369
24．2．4　財(cái)務(wù)費(fèi)用　369
24．3　成本會(huì)計(jì)的歷史　369
24．3．1　成本會(huì)計(jì)的產(chǎn)生　370
24．3．2　成本會(huì)計(jì)的發(fā)展　370
24．4　成本會(huì)計(jì)的職能　371
24．4．1　反映　371
24．4．2　預(yù)測(cè)和計(jì)劃　372
24．4．3　監(jiān)督　373
24．4．4　控制　373
24．4．5　分析評(píng)價(jià)　374
24．4．6　決策　374
24．5　成本會(huì)計(jì)工作的組織　375
24．5．1　成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)　375
24．5．2　成本會(huì)計(jì)人員　376
24．5．3　成本會(huì)計(jì)制度　377
24．5．4　成本會(huì)計(jì)工作組織應(yīng)注意的
問題　377
第25章　巧婦難為無米之炊——成本核算的基礎(chǔ)
25．1　成本核算基本要求　380
25．1．1　有利于企業(yè)管理　380
25．1．2　正確劃分費(fèi)用界限　380
25．1．3　合理計(jì)價(jià)與結(jié)轉(zhuǎn)　382
25．1．4　構(gòu)建成本核算框架　382
25．2　費(fèi)用的分類　385
25．2．1　費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類　386
25．2．2　費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途分類　387
25．3　成本核算科目設(shè)置　388
25．3．1　“基本生產(chǎn)成本”科目　388
25．3．2　“輔助生產(chǎn)成本”科目　390
25．3．3　“制造費(fèi)用”科目　390
25．3．4　“銷售費(fèi)用”科目　390
25．3．5　“管理費(fèi)用”科目　390
25．3．6　“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目　391
第26章　第一費(fèi)用——材料費(fèi)用的計(jì)算與分配
26．1　材料的分類與計(jì)價(jià)方法　392
26．1．1　材料的分類　393
26．1．2　材料的計(jì)價(jià)方法　393
26．2　材料采購、計(jì)價(jià)及領(lǐng)用　394
26．2．1　材料采購　394
26．2．2　材料計(jì)價(jià)　396
26．2．3　材料領(lǐng)用　399
26．3　原材料費(fèi)用的分配　400
26．3．1　按原材料定額消耗量比例分配
原材料費(fèi)用　401
26．3．2　按原材料定額費(fèi)用比例分配
原材料費(fèi)用　402
26．3．3　材料費(fèi)用分配表　403
26．4　包裝物費(fèi)用的分配　404
26．4．1　發(fā)出包裝物　404
26．4．2　出借、出租包裝物　405
26．5　低值易耗品的攤銷　407
26．5．1　一次攤銷法　408
26．5．2　分次攤銷法　409
26．5．3　五五攤銷法　410
第27章　費(fèi)用去哪里——其他費(fèi)用的計(jì)算與分配
27．1　外購燃料及動(dòng)力費(fèi)用的核算　412
27．1．1　外購燃料費(fèi)用的核算　412
27．1．2　外購動(dòng)力費(fèi)用的核算　412
27．2　工資及福利費(fèi)的核算　414
27．2．1　工資的組成　414
27．2．2　工資的計(jì)算　415
27．2．3　工資的分配　416
27．2．4　福利費(fèi)的計(jì)提與分配　418
27．3　折舊費(fèi)用的核算　419
27．3．1　折舊費(fèi)用的計(jì)算　419
27．3．2　折舊費(fèi)用的歸集與分配　423
27．4　稅金、利息費(fèi)用及其他費(fèi)用的
核算　424
27．4．1　稅金的核算　424
27．4．2　利息費(fèi)用的核算　425
27．4．3　其他費(fèi)用的核算　425
27．5　待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用　426
27．5．1　待攤費(fèi)用的歸集和分配　426
27．5．2　預(yù)提費(fèi)用的歸集和分配　428
27．6　輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配　429
27．6．1　輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集　429
27．6．2　輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配　432
27．7　制造費(fèi)用的歸集和分配　441
27．7．1　制造費(fèi)用的歸集　441
27．7．2　制造費(fèi)用的分配　444
27．8　廢品損失和停工損失的核算　449
27．8．1　廢品損失的歸集和分配　449
27．8．2　停工損失的歸集和分配　452
27．9　期間費(fèi)用的核算　453
第28章　做了一半怎么分——完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本核算
28．1　在產(chǎn)品數(shù)量的核算　458
28．1．1　在產(chǎn)品收入、發(fā)出、結(jié)存的日常
核算　458
28．1．2　在產(chǎn)品清查的核算　459
28．2　完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配費(fèi)用的方法　460
28．2．1　不計(jì)算在產(chǎn)品成本法　461
28．2．2　在產(chǎn)品按固定成本計(jì)算法　461
28．2．3　在產(chǎn)品按所耗直接材料費(fèi)用
計(jì)價(jià)法　461
28．2．4　約當(dāng)產(chǎn)量法　461
28．2．5　在產(chǎn)品按完工產(chǎn)品成本
計(jì)算法　465
28．2．6　在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法　466
28．2．7　定額比例法　466
28．3　完工產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)　468
第29章　開展成本核算——產(chǎn)品成本計(jì)算方法
29．1　成本計(jì)算的方法綜述　471
29．1．1　產(chǎn)品成本計(jì)算的基本方法　471
29．1．2　產(chǎn)品成本計(jì)算的輔助方法　472
29．2　品種法　474
29．3　分批法　491
29．4　逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法　497
29．4．1　綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法　498
29．4．2　分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)分步法　504
29．5　平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法　504
29．6　分類法　508
29．7　定額法　512
29．7．1　定額成本的制定　513
29．7．2　定額差異的計(jì)算　515
29．7．3　材料成本差異的分配　520
29．7．4　定額變動(dòng)差異的核算　521
29．7．5　填寫生產(chǎn)成本明細(xì)賬　522
29．7．6　完工產(chǎn)品的定額成本　524
29．8　變動(dòng)成本法　525
29．8．1　變動(dòng)成本法的基本思想　526
29．8．2　混合成本及其分解　528
29．8．3　變動(dòng)成本法的實(shí)際操作　532
29．9　標(biāo)準(zhǔn)成本法　535
29．9．1　標(biāo)準(zhǔn)成本　536
29．9．2　成本差異的計(jì)算和分析　537
29．9．3　標(biāo)準(zhǔn)成本法的賬務(wù)處理　542
29．10　作業(yè)成本法　547
29．11　聯(lián)產(chǎn)品、副產(chǎn)品和等級(jí)品的
核算　551
29．11．1　聯(lián)產(chǎn)品的成本計(jì)算　551
29．11．2　副產(chǎn)品的成本計(jì)算　553
29．11．3　等級(jí)品的成本計(jì)算　555
第30章　算成本給誰看——成本計(jì)劃、控制與報(bào)表編制分析
30．1　成本計(jì)劃與控制　557
30．1．1　費(fèi)用預(yù)算的編制　558
30．1．2　產(chǎn)品成本計(jì)劃的編制　562
30．1．3　成本控制　564
30．2　成本報(bào)表概述　565
30．2．1　成本報(bào)表的分類與特點(diǎn)　565
30．2．2　成本報(bào)表分析　567
30．3　生產(chǎn)成本報(bào)表的編制和分析　570
30．3．1　主要產(chǎn)品單位成本表　571
30．3．2　各種費(fèi)用報(bào)表的編制和分析　575
第四篇　財(cái)務(wù)報(bào)表編制
第31章　企業(yè)的“體檢報(bào)告”——企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與閱讀
31．1　資產(chǎn)負(fù)債表　581
31．1．1　資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)　581
31．1．2　資產(chǎn)負(fù)債表的編制　584
31．2　利潤(rùn)表　595
31．2．1　利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)　595
31．2．2　利潤(rùn)表的編制　598
31．3　現(xiàn)金流量表　605
31．3．1　現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)　605
31．3．2　現(xiàn)金流量表的編制　607
31．4　所有者權(quán)益變動(dòng)表　616
31．4．1　所有者權(quán)益變動(dòng)表的結(jié)構(gòu)　616
31．4．2　所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制　617
31．5　附注　623