第1章 緒論 /1 1.1　研究背景　/ 1 1.1.1　國(guó)外背景　/ 1 1.1.2　國(guó)內(nèi)背景　/ 2 1.2　研究意義　/ 4 1.2.1　理論意義　/ 4 1.2.2　實(shí)務(wù)意義　/ 5 1.3　研究目標(biāo)和路徑　/ 5 1.4　研究方法　/ 6 1.4.1　文獻(xiàn)分析法　/ 7 1.4.2　案例分析法　/ 7 1.4.3　調(diào)研走訪法　/ 7 1.4.4　專家咨詢法　/ 8 第2章 企業(yè)內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀與理論依據(jù)　/ 9 2.1　內(nèi)部控制觀念的演變　/ 9 2.1.1　內(nèi)部牽制階段　/ 9 2.1.2　內(nèi)部控制階段　/ 10 2.1.3　內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體架構(gòu)提出階段　/ 10 2.1.4　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提出階段　/ 13 2.2　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架研究現(xiàn)狀　/ 15 2.2.1　風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展概述　/ 15 2.2.2　風(fēng)險(xiǎn)管理框架概述　/ 18 2.2.3　主要企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的比較分析　/ 30 2.2.4　企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的演進(jìn)　/ 33 2.3　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架與內(nèi)部控制整體框架的比較　/ 35 2.3.1　目標(biāo)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)觀念　/ 36 2.3.2　風(fēng)險(xiǎn)管理流程　/ 36 2.3.3　角色與職責(zé)變化　/ 36 2.4　我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系　/ 37 2.5　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引概述　/ 38 2.5.1　內(nèi)部環(huán)境類指引　/ 39 2.5.2　控制活動(dòng)類指引　/ 44 2.5.3　控制手段類指引　/ 51 2.6　企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引概述　/ 55 2.7　總結(jié)評(píng)述　/ 56 第3章 北京市國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與優(yōu)化的過(guò)程分析 /57 3.1　北京市國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與優(yōu)化的內(nèi)容　/ 58 3.1.1　風(fēng)險(xiǎn)篩查與評(píng)估　/ 59 3.1.2　權(quán)責(zé)重整　/ 59 3.1.3　流程重整　/ 61 3.1.4　制度重整　/ 62 3.1.5　建立檢查評(píng)價(jià)保障體系　/ 62 3.2　北京市國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與優(yōu)化的步驟　/ 63 3.2.1　北京市國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的步驟　/ 63 3.2.2　北京市國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系優(yōu)化的步驟　/ 66 第4章 A集團(tuán)內(nèi)部控制體系建設(shè)與優(yōu)化的調(diào)研實(shí)踐 /71 4.1　企業(yè)概況　/ 74 4.2　A集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀評(píng)估與診斷　/ 74 4.3　對(duì)A集團(tuán)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估　/ 77 4.3.1　應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)清單方法的目標(biāo)　/ 77 4.3.2　應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)清單方法的總體思路　/ 78 4.3.3　風(fēng)險(xiǎn)清單方法的內(nèi)容　/ 79 4.3.4　A集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)清單方法應(yīng)用　/ 84 4.4　構(gòu)建A集團(tuán)內(nèi)部控制體系框架　/ 88 4.5　對(duì)A集團(tuán)建立的內(nèi)部控制體系進(jìn)行試運(yùn)行　/ 94 4.6　持續(xù)優(yōu)化A集團(tuán)內(nèi)部控制體系　/ 96 第5章 B公司內(nèi)部控制體系建設(shè)與優(yōu)化調(diào)研實(shí)踐 /106 5.1　企業(yè)概況　/ 106 5.2　B公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀評(píng)估與診斷　/ 106 5.3　對(duì)B公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估　/ 112 5.4　構(gòu)建B公司內(nèi)部控制體系框架　/ 113 5.5　對(duì)B公司建立的內(nèi)部控制體系進(jìn)行試運(yùn)行　/ 114 5.6　持續(xù)優(yōu)化B公司內(nèi)部控制體系　/ 115 第6章 研究結(jié)論及問(wèn)題反思 /118 6.1　研究結(jié)論　/ 118 6.2　研究反思與探討　/ 121 6.2.1　內(nèi)部控制框架的適用性　/ 121 6.2.2　內(nèi)部控制體系與內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)人員的關(guān)系　/ 122 6.2.3　對(duì)企業(yè)需求的進(jìn)一步考量　/ 123 附錄 124 附錄1　企業(yè)內(nèi)部控制整體情況調(diào)查表　/ 124 附錄2　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)參考標(biāo)準(zhǔn)　/ 130 附錄3　企業(yè)層面風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查情況分析　/ 131 附錄4　企業(yè)層面風(fēng)險(xiǎn)清單　/ 148 附錄5　A集團(tuán)管理控制標(biāo)準(zhǔn)清單　/ 156 附錄6　A集團(tuán)《內(nèi)部控制手冊(cè)》基本框架　/ 164 附錄7　B公司《內(nèi)部控制手冊(cè)》基本框架　/ 168 參考文獻(xiàn) 172 后記 176