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什么是資金周轉(zhuǎn)能力？比如，有A、B兩家公司，資產(chǎn)都是1個億。A公司資金一年只能周轉(zhuǎn)一圈，能實現(xiàn)1個億的銷售額；而B公司的資金一年周轉(zhuǎn)兩圈，就能實現(xiàn)2個億的銷售額。

分析企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力，也有幾個不同的指標(biāo)。

1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

企業(yè)資產(chǎn)額帶來的收入是越多越好還是越少越好？當(dāng)然是越多越好。在上面的案例中，A公司和B公司的資產(chǎn)是相同的，但A公司的銷售額是1個億，就算它的銷售利潤率是20%，那么它的資產(chǎn)利潤率也只有20%，更何況很多企業(yè)達(dá)不到這么高的利潤率。但B公司能實現(xiàn)每年2個億的銷售額，假設(shè)它的銷售利潤率是15%，那么它的資產(chǎn)利潤率就是30%。

很多企業(yè)都采取薄利多銷的策略，這樣就能加快資金周轉(zhuǎn)的速度，隨之帶來的是利潤的增加。所以，加快資金周轉(zhuǎn)率，是企業(yè)一項非常重要的戰(zhàn)略，閑置是資金周轉(zhuǎn)的大敵，尤其是在制造行業(yè)。資產(chǎn)只有動起來才能賺錢，所以企業(yè)管理者最怕的一個字就是閑。人一閑，人力資源利用效率就低了；物一閑設(shè)備就不轉(zhuǎn)了；錢一閑就跑銀行存著去了。如果企業(yè)不解決閑的問題，那么財務(wù)管理將會很難。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入平均資產(chǎn)總額

案例中企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入÷平均資產(chǎn)總額=150 529 103 38096÷［1/2×（171 672 469 82236+154 532 410 06770）］=092。

由以上公式可以看出，在平均資產(chǎn)總額一定的情況下，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越大，說明企業(yè)的銷售收入越多，全部資產(chǎn)的使用效率就越高。若這個比率較低，那么企業(yè)就該采取措施提高收入或處置資產(chǎn)，提高總資產(chǎn)的利用率了。

2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

在企業(yè)的銷售過程中，往往很難做到現(xiàn)款現(xiàn)結(jié)，一般會按照雙方協(xié)議約定或分期付款的形式支付貨款，這就是賒銷。所涉及的賒銷貨物金額，就是應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率就是一定期間內(nèi)的賒銷收入凈額與平均應(yīng)收賬款余額的比值，它反映的是應(yīng)收賬款的流動速度。一般來說，這個比率越大，說明在賒銷額一定的情況下，企業(yè)收回貨款的速度越快，管理效率越高。與之對應(yīng)的一個指標(biāo)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，表示企業(yè)的應(yīng)收賬款從發(fā)生到收回所需要的時間。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=賒銷收入凈額平均應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

假設(shè)案例中的營業(yè)收入均為賒銷，則該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/平均應(yīng)收賬款=150 529 103 38096÷［1/2×（5 588 834 92934+6 010 777 70833）］=2595，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=360/2595=1387天。

賒銷會使銷售額增大，但賒銷額多少才算是合適？如果1塊錢應(yīng)收賬款只換來1塊錢賒銷收入，那企業(yè)就是賠本賺吆喝，因為賒銷的錢都沒有收回來。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越大越好，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好。如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等于1，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)時間就是一年，那這個企業(yè)經(jīng)營得肯定是一塌糊涂，因為它的應(yīng)收賬款要一年才能收回來；如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等于2，那周轉(zhuǎn)時間就是半年。如果企業(yè)在外的應(yīng)收賬款是1000萬，假設(shè)企業(yè)現(xiàn)在收回了這1000萬元并存到銀行，那么每個月就會收到存款利息，但現(xiàn)在這筆錢攥在別人手里沒有收回來，也就收不到利息，那相當(dāng)于企業(yè)在為它支付這1000萬元的貸款利息，這就是機會成本。在外應(yīng)收賬款占用的時間越長，企業(yè)風(fēng)險就越大。

3存款周轉(zhuǎn)率

還有一項指標(biāo)叫存貨周轉(zhuǎn)率。存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比較接近，它反映的是企業(yè)將存貨賣出去的速度。這個指標(biāo)越大，將存貨賣出去的速度就越快。與之對應(yīng)的是存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，就是將存貨賣出去需要多少天。公式如下：

存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本平均存貨

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360存貨周轉(zhuǎn)率

案例企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本÷平均存貨= 134 056 075 10592÷［1/2×（22 231 758 49163+22 778 966 99043）］=596，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率=360÷596=6044天。

資金周轉(zhuǎn)加快對一個企業(yè)非常重要。那么，如何才能使資金周轉(zhuǎn)加快？辦法非常簡單，按照公式來，比如我們要提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，就要降低總資產(chǎn)，提高銷售收入。