5.3全面預(yù)算管理的技術(shù)難點(diǎn)及解決方案
1.企業(yè)預(yù)算管理面臨的主要問題
企業(yè)預(yù)算管理面臨的主要問題如圖5-15所示。
2.全面預(yù)算管理普遍的技術(shù)難題
□每年從10月份折騰到第二年的3月份，其中僅是收齊各部門的預(yù)算就需要兩個(gè)月的時(shí)間。
□初次匯總的結(jié)果中，資本開支往往超過集團(tuán)規(guī)定的合理范圍，運(yùn)營開支也一般都會(huì)高于保證公司預(yù)算指標(biāo)完成的上限。
□財(cái)務(wù)部門對(duì)具體業(yè)務(wù)需求應(yīng)該分配多少資源不易判斷，預(yù)算調(diào)整經(jīng)?；ㄙM(fèi)了大量時(shí)間依然不能取得令人滿意的效果。
□預(yù)算編制以及差異分析等工作沒有信息系統(tǒng)支持，手工操作耗費(fèi)大量人力，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)行中的問題。
□各個(gè)業(yè)務(wù)部門都要為自己部門開展工作爭取到足夠的資源，財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門都是平級(jí)部門，橫向的協(xié)調(diào)耗費(fèi)精力。
□市場變化太快，十月份要預(yù)測(cè)到下一年的年底真的很困難。這是因?yàn)椋骸衲甓阮A(yù)算周期3個(gè)月以上
●月度預(yù)算效率不能滿足滾動(dòng)預(yù)算的管理要求
●通過Excel進(jìn)行編制，格式不統(tǒng)一，不能自動(dòng)匯總
●預(yù)算審批和修改難以留下痕跡，編制責(zé)任難以體現(xiàn)
●部門之間信息不能共享〖〗●各分公司手工將批準(zhǔn)后的預(yù)算數(shù)據(jù)輸入到ERP系統(tǒng)內(nèi)，用于預(yù)算控制
●各級(jí)計(jì)劃預(yù)算主管人員工作量大，經(jīng)常重復(fù)工作〖〗●數(shù)據(jù)源分散，難以進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總
●預(yù)算分析不夠靈活，不利于多角度的比較
●預(yù)算調(diào)整復(fù)雜，預(yù)算調(diào)整后，難于跟蹤調(diào)整前版本〖〗●無法進(jìn)行預(yù)算版本管理，考核缺乏數(shù)據(jù)支持
●評(píng)價(jià)體系難以在Excel中完全體現(xiàn)，難以進(jìn)行跟蹤和評(píng)價(jià)
●年度預(yù)算周期2～3個(gè)月
●月度預(yù)算周期1～2周，滿足滾動(dòng)預(yù)算的管理要求
●整個(gè)公司有完整的預(yù)算體系，各個(gè)部門承擔(dān)自己的編制責(zé)任
●有自身的預(yù)算編制系統(tǒng)，整個(gè)預(yù)算流程在系統(tǒng)內(nèi)得到體現(xiàn)〖〗●預(yù)算系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)進(jìn)行銜接，預(yù)算數(shù)據(jù)自動(dòng)傳輸?shù)紼RP系統(tǒng)進(jìn)行日常預(yù)算控制〖〗●在預(yù)算系統(tǒng)中自動(dòng)形成預(yù)算情況比較分析
●采用多維數(shù)據(jù)庫，分析效率高，角度全面
●在預(yù)算系統(tǒng)中進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，并存儲(chǔ)所有預(yù)算變動(dòng)與調(diào)整〖〗●系統(tǒng)中存儲(chǔ)所有預(yù)算版本，可以進(jìn)行各項(xiàng)預(yù)算版本間的比較分析
●評(píng)價(jià)指標(biāo)和預(yù)算情況自動(dòng)生成
企業(yè)最佳實(shí)踐圖5-15企業(yè)預(yù)算管理面臨的主要問題靜態(tài)的預(yù)算流程
—預(yù)算編制工作量大，效率低下。
—預(yù)算不能及時(shí)適應(yīng)條件的變化。
協(xié)作困難
—沒有統(tǒng)一的、數(shù)據(jù)共享的工作平臺(tái)。
—缺乏有效的協(xié)調(diào)工具。
控制能力差
—缺乏有效的手段進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的事前控制。
—分析、調(diào)整能力不足
—實(shí)際數(shù)據(jù)分散，難于集中獲取。
—預(yù)算分析周期過長，不能及時(shí)做出調(diào)整。
3.EXCEL解決不了問題嗎？不行
EXCEL解決不了企業(yè)全面預(yù)算管理的問題，這是因?yàn)镋XCEL有如下不足之處：
難以有效地協(xié)調(diào)和管理整個(gè)組織，使其共同參與預(yù)算。
缺乏權(quán)限控制和管理，難以有效管理和控制下屬單位的預(yù)算模式，使各部門在一個(gè)平臺(tái)上共同參與預(yù)算。
預(yù)算編制工作量大。
需要大量的公式（復(fù)雜易出錯(cuò)）設(shè)置、表格定義和手工預(yù)算匯總，工作量大。
無法與財(cái)務(wù)系統(tǒng)有效整合，預(yù)算分析費(fèi)時(shí)費(fèi)力。
無法自動(dòng)獲取實(shí)際數(shù)據(jù)、需要大量的公式設(shè)置。
預(yù)算報(bào)表展現(xiàn)比較亂。
無法多角度、靈活、立體地反映預(yù)算數(shù)據(jù)，為了滿足從不同角度展現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的要求，需要編制多張預(yù)算表格。
無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的快速調(diào)整和滾動(dòng)預(yù)測(cè)
分析和決策支持與預(yù)算編制之間一般及理想的比例如圖5-16所示。
4.解決方案：全面預(yù)算管理的信息化
基于信息技術(shù)，構(gòu)建多維的信息化全面預(yù)算管理體系。
（1）構(gòu)建與企業(yè)實(shí)際情況相適應(yīng)的全面預(yù)算管理模型
預(yù)算管理模型必須與企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)、計(jì)劃系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、采購系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)等和預(yù)算管理體系密切相關(guān)的子系統(tǒng)相匹配，并結(jié)合企業(yè)自身的情況，應(yīng)用業(yè)務(wù)流程重組等先進(jìn)的理論和方法來設(shè)計(jì)信息化的全面預(yù)算管理模型。
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