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核算科目代碼〖〗預(yù)算科目代碼1004.01.01［人民幣］〖〗1003.01［銀行存款-人民幣］1004.01.02［美元］〖〗1003.02［銀行存款-美元］1004.02.01［人民幣］〖〗1003.01［銀行存款-人民幣］1004.02.02［美元］〖〗1003.02［銀行存款-美元］圖5-47數(shù)據(jù)整合方案5.6全面預(yù)算管理的信息化案例（一）

1圖5-50業(yè)務(wù)計劃流程和內(nèi)容

2.企業(yè)預(yù)算管理的挑戰(zhàn)

如何讓各業(yè)務(wù)部門深入?yún)⑴c到預(yù)算編制、分析、滾動調(diào)整的過程中來？

如何解決提高預(yù)算精細化程度與手工管理效率低下之間的矛盾？

如何高效、多角度地進行實際與預(yù)算數(shù)據(jù)的對比分析，從而作出快速的調(diào)整？

如何在資金支付前就根據(jù)預(yù)算加以控制，預(yù)防出現(xiàn)預(yù)算控制的真空？

3.解決方案

構(gòu)建全面預(yù)算管理，從預(yù)算編制到執(zhí)行控制到分析調(diào)整的完整循環(huán)，并通過信息系統(tǒng)進行實現(xiàn)。

全面預(yù)算管理解決方案的實施流程如圖5-51所示。

圖5-51實施流程

（1）預(yù)算體系梳理

針對預(yù)算組織、流程提出管理建議。建議預(yù)算編制采用先“自上而下”后“自下而上”的方式，使預(yù)算管理有戰(zhàn)略和運營計劃作為先導(dǎo)。

根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和行業(yè)競爭趨勢，建立以現(xiàn)金流為核心的預(yù)算指標(biāo)體系。

—為各責(zé)任中心制訂量化指標(biāo)。

—包括財務(wù)及非財務(wù)指標(biāo)。

—反映業(yè)務(wù)指標(biāo)及財務(wù)指標(biāo)的聯(lián)動關(guān)系。

全面預(yù)算管理的預(yù)算體系內(nèi)容如圖5-52所示。

預(yù)算體系梳理的成果：

對現(xiàn)有的預(yù)算編制模型進行了細化和改進

—對收入、成本、費用等預(yù)算增加了預(yù)算編制維度，使預(yù)算反映的信息得到了較大的擴展，提高了預(yù)算對企業(yè)經(jīng)營決策的支持能力。圖5-52預(yù)算體系的內(nèi)容

—對預(yù)算成本計算模型進行了改進，使其核算口徑與實際成本核算的口徑保持一致，提高了預(yù)算分析的準(zhǔn)確性。

—引入以作業(yè)為基礎(chǔ)的費用預(yù)算管理機制。

設(shè)計了一套完整的預(yù)算控制系統(tǒng)，以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)預(yù)算對實際業(yè)務(wù)的資金支付進行事前實時控制。

設(shè)計了一套完整的預(yù)算分析體系：

—涵蓋差異分析、因素分析和趨勢分析。